Factura intracomunitaria: cómo facturar a un cliente de la UE sin IVA
Cuando empiezas a trabajar con clientes de otros países de la Unión Europea, aparece una duda que descoloca a casi todo el mundo: ¿le pongo IVA a esta factura o no? La respuesta corta es que, si haces bien un par de trámites previos, esa factura va sin IVA. Aquí te explico por qué, qué necesitas antes y cómo dejar la factura impecable.
Qué es una operación intracomunitaria
Es, sencillamente, una venta de bienes o servicios entre empresas o profesionales de dos países distintos de la Unión Europea. La lógica del sistema es que el IVA lo liquide el cliente en su país, no tú en el tuyo. Por eso, cuando se cumplen los requisitos, tú emites la factura sin repercutir IVA: quien lo declara es quien la recibe.
El paso previo imprescindible: el ROI
Para que esto funcione necesitas estar dado de alta en el Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI). Al inscribirte, tu NIF pasa a ser un NIF-IVA válido en toda la UE, algo que se puede verificar en el sistema VIES de la Comisión Europea. El alta se solicita a través del modelo 036.
Sin el ROI, la operación no se considera intracomunitaria a efectos del IVA, y entonces sí tendrías que aplicar el IVA español. Así que este trámite no es opcional: es lo primero que hay que resolver.
Comprueba también que tu cliente tiene un NIF-IVA válido en VIES. Si su número no está operativo en el sistema, la exención no se sostiene y la factura tendría que llevar IVA.
La mención que no puede faltar
Una factura intracomunitaria de servicios va sin IVA, pero no puede quedar "muda": tiene que explicar por qué. Debe incluir la mención de inversión del sujeto pasivo, que es la fórmula legal que indica que es el cliente quien liquidará el impuesto en destino. Además, hazte constar tu NIF-IVA y el de tu cliente en la propia factura.
Un ejemplo real que te sonará
Piensa en los ingresos de Google AdSense. Quien monetiza una web con anuncios factura a Google Ireland, una empresa de la Unión Europea. Esa factura es un caso de manual: va sin IVA, con tu NIF-IVA y el de Google, y con la mención de inversión del sujeto pasivo. Es exactamente el mismo mecanismo que cuando le prestas un servicio a cualquier otra empresa de la UE.
No te olvides del modelo 349
Cada trimestre en el que hayas hecho operaciones intracomunitarias tienes que presentar el modelo 349. Tranquilidad: es una declaración meramente informativa, no se paga nada con ella. Solo sirve para comunicar a Hacienda que has facturado a empresas de otros países de la UE. Rellenarlo es rápido: los datos del cliente, el importe y poco más.
¿Tienes que emitir una factura a un cliente de la UE? Con nuestro generador puedes crearla ya en modo intracomunitario, con la mención de inversión del sujeto pasivo incluida.
Esta guía tiene carácter informativo y no sustituye el asesoramiento de un gestor o asesor fiscal.